Ya nos encontramos en el último mes que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) quiso establecer como plazo de gracia para que te puedas incorporar a la versión 3.3 de la factura electrónica, pues desde el próximo 1 de diciembre esta modalidad constituye la única que será válida.
Si bien, de manera general, en la nueva versión se resaltan los cambios en las claves de algunos conceptos, es importante que sepas que son varios los tipos de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) que puedes emitir, dependiendo del tipo de operación que realices. A continuación, te damos sus características.
- Comprobantes de ingresos
Prácticamente es el que usamos la mayoría de las personas físicas. Si prestas servicios profesionales, eres arrendador, vendes algún producto o mercancía, exportas o recibes donativos porque estás autorizado para ello, este es el CFDI que debes utilizar.
La mayoría de los formatos, gratuitos o de pago, para elaborar facturas electrónicas te brindan la opción para su denominación, por ejemplo, los tuyos pueden ser Recibos de Honorarios, y puedes nombrarlos así en el programa de emisión de facturas que utilices.
Remembra que si no se trata de una deducción tienes que aclarar el uso que tu cliente le dará a la factura, como ejemplo puede ser una inversión o un gasto. Para esto es necesario que quienes reciban el CFDI te digan previamente para qué lo utilizarán. Si el cliente no lo sabe, tendrás que especificarlo en el mismo recibo con la clave P01 (por definir).
No obstante, si quien recibe tu factura le da un uso distinto al que previamente te señaló, no es necesario que la canceles, pues el SAT ya adelantó que esa discrepancia no será motivo de cancelación o sustitución de la factura, además de que tampoco afectará para la deducción de impuestos.
- Comprobantes de traslado
Si eres transportista debes utilizar este tipo de factura que sirve para comprobar que te encuentras llevando mercancías de un punto a otro. De entrada, lo que tú estás efectuando es la prestación de un servicio, pero como en este hay bienes tangibles que formalmente son propiedad de otra persona, debes especificar en este CFDI el detalle de los productos que estás transportando, aunque lo que cobres sea solo el traslado de los mismos.
Si se trata de mercancías importadas en este comprobante también deben especificarse los datos de su ingreso legal al país.
- Comprobante de nómina
Es el que tienen que emitir todos los patrones, independientemente de si estos son personas físicas o morales. Si otorgas remuneraciones salariales debes optar por esta modalidad.
En términos prácticos se trata de un comprobante de egresos, aunque el SAT le agregó algunas particularidades con el fin de llevar a cabo un mejor control de todos los patrones, ya que la evasión fiscal y la informalidad en este sector son muy elevadas en nuestro país.
Según cifras del Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), durante el segundo trimestre de 2017 las unidades económicas que no están registradas en el IMSS, ni ante el SAT, emplearon a 29.5 millones de personas.
- Comprobante de recepción de pagos
Este es el tipo de factura que debe hacerse cuando se efectúan pagos en parcialidades, o cuando el recibo tenga que emitirse de manera adelantada al pago de los bienes o servicios.
Si eres proveedor de estos, y la firma o persona física con la que colaboras te paga luego de que se recibieron los productos, estás obligado a utilizar este comprobante. Lo mismo ocurre con aquellas empresas que reciben de sus clientes pagos en parcialidades, la factura o comprobante de los montos recibidos debe hacerse en este CFDI.
- Comprobante de egresos
El SAT ese dio a la tarea de establecer este tipo de factura para los casos en los que debes hacer una devolución de algún pago recibido, o si tienes que corregir con una cifra inferior algún comprobante de ingresos. También debe usarse si pagaste algún anticipo sobre un bien o servicio que hayas recibido.
Es posible que este tipo de CFDI te cause algunas confusiones, por lo que antes de utilizarlo se recomienda que consultes a tu contador para que este te señale en qué casos aplica la emisión de este recibo, a fin de que no tengas problemas con Hacienda.
No olvides que desde el 1 de diciembre estarás obligado a detallarle al fisco cuál es la actividad económica que realizas, la razón por la que recibes o erogas recursos, así como el destino que se le dará al CFDI. Pero no te preocupes, todo esto ya lo encuentras en el catálogo que expidió el SAT con más de 51,000 productos y servicios factibles de llevar a cabo por los contribuyentes. Fuente: Alto Nivel
